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上海個獨企業如何繳納核定征收個人所得稅

來源:注冊公司代理網 日期:2019-5-20
    上海個獨企業如何繳納核定征收個人所得稅,今天小編就和大家一起來了解下。
    所謂個人獨資企業,是指由一個自然人投資,財產為投資人個人所有,投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體,對于個人獨資企業來說, 企業的核定征收如何進行?下面小編就來為大家詳細解答!
    一、了解有關上海的稅收政策1、返稅優惠政策
所謂返稅,即在企業征稅后,將所交納部分稅收,再返還給公司。值得一提的是,這種返稅政策,在上海比較普遍,在外省市卻是很少見的。而上海的返稅優惠政策,又主要在郊區的開發區,市區少有。
以上海崇明為例:
1、增值稅地方實得部分返還 40%(分成比例:中央 50%、地方 50%)
2、企業所得稅地方實得部分 40%(分成比例:中央 60%、地方 40%) 注:崇明島享受市政府的海島扶持政策,除中央 50%以后留存的 50%全部
留在崇明地方,市財政局不再收取,除了崇明區目前全市其他區財政都要收取30—50%的地方稅(屬市財政收入),所以崇明占據了很大的政策優勢。
上海市地方財政、財稅包干分成體制:
市財政 區縣財政
中心區 50% 50%
近郊區 40% 60%
海島[崇明] 0 100%
2、 稅收減免優惠政策
對于國家重點支持的產業或產品,可以享受所得稅減免政策,比如高新技術企業,芯片研發制造企業等。
二、了解上海核定征收稅種及政策1、企業所得稅
除個人獨資企業和合伙企業以外的其他企業,在利潤的基礎上繳納企業所得稅,企業所得稅的稅率通常為 25%。
企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
稅收優惠政策:符合條件的小型微利企業,按照稅前利潤的 50%作為計稅基礎,并按 20%的稅率繳納企業所得稅,即實際稅率為 10%。
2、生產經營所得個人所得稅
個人獨資企業和合伙企業,在利潤的基礎上按照個稅五級超額累進稅率表征收生產經營所得個人所得稅,稅率 5%-35%。
級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過 15000 元的 5 0
2 超過 15000 元至 30,000 元的部分 10 750
3 超過 30,000 元至 60,000 元的部分 20 3750
4 超過 60,000 元至 100,000 元的部分 30 9750
5 超過 100,000 元的部分 35 14750
3、個人所得稅
工資薪金所得個人所得稅,在員工工資的基礎上按照七級超額累進稅率表計算(稅率 5%-45%),個稅免征額 3500 元。
級數 全月應納稅所得額(含稅級距) 全月應納稅所得額(不含稅級距) 稅率
(%) 速算扣除數
1 不超過 1,500 元 不超過 1455 元的 3 0
2 超過1,500 元至4,500 元的部分 超過 1455 元至 4155 元的部分 10 105
3 超過4,500 元至9,000 元的部分 超過 4155 元至 7755 元的部分 20 555
4 超過 9,000 元至 35,000 元的部
超過 7755 元至 27255 元的部分 25 1,005
5 超過 35,000 元至 55,000 元的
部分 超過 27255 元至 41255 元的部
30 2,755

6 超過 55,000 元至 80,000 元的 超過 41255 元至 57505 元的部 35 5,505
部分
7 超過 80,000 元的部分 超過 57505 元的部分 45 13,505
4、印花稅
營業執照,按件貼花五元;
房屋租賃合同,按租賃總額的千分之一貼花;
購銷合同,技術合同,按合同金額的萬分之三貼花。
5、增值稅
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人。增稅稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。
5.5增值稅小規模納稅人
不可進項抵扣,稅率為 3%。
5.6增值稅一般納稅人
可以進項抵扣,服務類稅率通常為 6%,貿易類稅率通常為 17%。
稅收優惠政策:符合小型微利企業標準的增值稅小規模納稅人,按月納稅的企業月銷售額不超過 3 萬元(含 3 萬元)的,按季度納稅的企業季度銷售額不
超過 9 萬元(含 9 萬元)的,免征增值稅。
六、適合行業及標準帶征稅率介紹[2016 年 7 月開始實行]:
緊急通知:2016 年 07 月起,個人獨資企業/合伙企業的個人所得稅按五級超額累進稅率表核定征收,帶征稅率為服務業僅 0.5%-3.5%,建筑業
0.35%-2.4%,貿易僅 0.25%-1.75%,超優惠!如需了解詳情請即聯絡資深專業顧問:
適合行業及標準帶征稅率
行業 增值稅 企業所得稅[查帳] 個人所得稅
具體核算方式詳見說明
咨詢業 小規模納稅人 3% 25% 個獨
、合伙企業應稅所得率 約 0.5%-3.5%
廣告設計(廣告制作發布除外)
一般納稅人 6% 25%
現代服務業
行業 增值稅 企業所得稅[查帳]
貿易 小規模納稅
3% 25% 約0.25%-1.75%
一般納稅人 17%
建筑、裝潢、安裝 小規模納稅
3% 25% 約 0.35%-2.4%
一般納稅人 11%
2016 年 7 月起,個獨、合伙企業個人所得稅核定征收,按五級超額累進稅率征收。
1、個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合伙企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確
2、定應納稅所得額,合伙協議沒有約定分配比例的,以全部生產經營所得和合伙
3、人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
4、2、個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業) 作為投資者個人的生產經營所
得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用 5%—35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。
    上海個獨企業如何繳納核定征收個人所得稅,今天就先介紹到這里,下篇文章我們再一起來分享!
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